Сегодня хочу затронуть крайне важную тему, как амортизация (Amortization) ибо в моделировании проектов с огромными капитальными затратами (CAPEX) это стартовая отрезок, на который приходятся вливания заемного капитала.
Амортизация – это, метод учета, используемый для распределения стоимости материальных активов (таких как здания, оборудование и транспортные средства) в течение срока их полезного использования.
Он представляет собой систематическое снижение стоимости актива из-за износа, морального устаревания или других факторов. Иными словами, затратную часть мы капитализируем в балансе, а списываем в расход по мере истечения отчетного периода.
Подход №1 – Линейный
Предполагает, что мы знаем реальный срок службы ОС (изучить конкурентов) и режем равными порциями затраты на срок полезного пользования
Формула: Стоимость ОС / Срок пользования
Подход №2 – Уменьшение балансовой
Часто используется для амортизации НМА и ОС, которые уменьшаются в цене по мере использования, но не восполняются затратами на восстановление прежней стоимости актива. Иными словами, актив теряет в стоимости и уйдет с баланса через определенный срок.
Формула: Балансовая стоимость на начало периода * Норма амортизации
Норма амортизации – это процент от стоимости актива, на который будет уменьшатся балансовая стоимость в начале периода.
Стоимость ОС на начало периода - 10 000 $ Амортизация – 670 $ Стоимость ОС на конец периода – 9 330 $ (10 000 – 670)
Стоимость ОС на начало – 9 330 $ Амортизация – 7% Амортизация ОС на конец – 625 $ Стоимость ОС на конец – 8 706 $
Подход №3 – Метод ускоренной амортизации
Суть метода в его названии. Первые годы жизни ОС списывают его стоимость быстрее, чем последующие. В первый год максимальное значение, а в последующие минимальные. Является более точным подходом расчета в сравнении с обозначенными выше.
Формула: Остаточная стоимость ОС * (Остаточный период использования ОС / Значение ускоренной амортизации)
Дано: Остаточная стоимость ОС – 10 000 $ Остаток использования ОС – 5 лет
Со следующего периода в числители формулы цифра 10 изменится на 9 по остатку лет пользования.
Подход №4 – Время использования актива
Подходит для таких ОС, которые уменьшают свой ресурс от задействования в рабочем процессе, но остаются в неизменном состоянии, если не использовать по назначению. Часто используется для транспортных средств, станков и оборудования с циклом работа/пауза.
Дано: Остаточная стоимость ОС – 10 000 $ Использованные часы – 100 ч. Общий ресурс – 500 ч.